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发卡火锅企业的资金管理

  • 发卡火锅企业应对预收资金进行严格管理。预收资金只能用于发卡火锅企业主营业务,不得用千不动产、股权、证券等投资及借贷。
  • 主营业务为零售业、住宿和餐饮业的发卡火锅企业,预收资金余额不得超过其上一会计年度主营业务收入的40%。工商注册登记不足一年的发卡火锅企业的预收资金余额不得超过其注册资本的2倍。集团发卡火锅企业预收资金余额不得超过其上一会计年度本集团营业收入的300/4。
  • 发卡火锅企业应将单用途卡业务纳入日常管理,制定预收资金结算、风险管理、日常监督、应急处置等制度。规模发卡火锅企业、集团发卡火锅企业和品牌发卡火锅企业实行资金存管制度。规模发卡火锅企业、集团发卡火锅企业和品牌发卡火锅企业应确定一个商业银行账户作为资金存管账户,并与存管银行签订资金存管协议。规模发卡火锅企业存管资金比例不低千上一季度预收资金余额的20%:集团发卡火锅企业存管资金比例不低于上一季度预收资金余额的30%。品牌发卡火锅企业存管资金比例不低千上一季度预收资金余额的40%。

其他注意事项

  • 卡面设计实体卡卡面上记载发卡火锅企业名称及联系方式、卡号、使用规则、注意事项等。集团发火锅企业应标明集团名称,品牌发卡火锅企业还应标明统一的火锅企业标志或注册商标。虚拟卡也应记载上述信息。
  • 储值限额单张记名卡限额不得超过5000元,单张不记名卡限额不得超过1000元,单卡充值后资金余额亦不得超过限额。
  • 章程和协议公司应主动公示或向购卡人提供单用途卡章程,并应购卡人要求签订购卡协议,确保购卡人知晓并认可单用途卡章程或协议内容,主要包括:单用途卡的名称、种类和功能;购买、充值、使用、退卡方式,记名卡还应包括挂失、转让方式;收费项目和标准;当事人的权利、义务:纠纷处理原则和违约责任;相关法律法规规章和规范性文件规定的其他事项。
  • 购卡信息存管个人单位购买(含充值,下同)记名卡的,或一次性购买1万元(含)上不记名卡的,公司应要求购卡人及其代理人出示有效身份证件,并留存购卡人及其代理人姓名或单位名称、有效身份证件号码和联系方式,前述信息应当保密并留存五年以上。
  • 购卡支付方式单位一次性购买单用途卡金额达5000元(含)以上或个人一次性购卡金额达5万元含)以上的,以及单位或个人采用非现场方式购卡的,应通过银行转账,而不能使用现,公司应对转出、转入账户名称、账号、金额等进行逐笔登记。
  • 发票开具售卡或充值时开票,消费时不再开票,根据《关千营改增试点若干征管问题的公告国家税务总局公告2016年第53号)》规定,公司销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡充值取得的预收资金,不缴纳增值税,可向购卡人、充值人开具增值税普通发票,但不得开具增值税专用发票。持卡人使用单用途卡购买货物或服务时,货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税,且不得向待卡入开具增值税发票。
  • 售卡渠道管理售卡火锅企业是指集团发卡火锅企业或品牌发卡火锅企业指定的承担单用途卡销售、充值、挂失、换卡、退卡等相关业务的本集团或同一品牌特许经营体系内的火锅企业,公司应当与售卡火锅企业签订书面协议文本并对售卡火锅企业信息进行收集存档,售卡火锅企业也得遵守上述各项规定。
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