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五险一金包括哪些内容呢?

五险一金是指用人单位给予劳动者的几种保障性待遇的合称,包括以下内容。

  • 缴纳基数

五险一金缴纳基数一般是根据员工上一年月平均工资的60%~300%之间来核定的,具体表现为以下几点。

  • 上一年月平均工资高千当地上年底职工平均工资300%及以上的,五险一金缴纳基数按照月平均工资的300%计算。
  • 上一年月平均下资低于当地上年底职工平均了资60%及以下的,五险一金缴纳基数按照月平均工资的60%计算。
  • 上一年月平均工资在当地上年底职工平均工资6%~300%之间的,按照实际工资申报五险一金缴纳基数。
  • 缴纳比例

五险一金的缴纳比例每个地区的规定都不同,基数是以工资总额为基数。以北京为例,企业五险一金的缴纳比例如表9-1所示。

  • 法律风险

企业如果不为员工缴纳社会保险,将面临一定的法律风险具体如下。

  1. 员工凭此辞职且要求用人单位赔偿经济补偿金根据《劳动合同法》第三十八条的规定,用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的,劳动者可以解除劳动合同:第四十六条规定,劳动者以此为由解除劳动合同的,用人单位应当向劳动者支付经济补偿;《中华人民共和国社会保险法》(以下简称《社会保险法》)第八十六条规定,用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足。因此,用人单位如果未为员工缴纳社保,员工可以以此为由提出辞职,企业还要赔偿其经济补偿金并且仍应为该员工补缴社会保险。
  2. 工伤赔偿根据《工伤保险条例》第六卜二条规定,依照本条例规定应当参加工伤保险而未参加工伤保险的用单位职工发生工伤的,由该用人单位按照本条例规定的工伤保险待遇项目和标准支付费用。因此,用人单位未为员工缴纳社会保险,员工发生工伤的,用人单位衙要承担其工伤保险待遇,支付其医疗费、住院期间的伙食补助费、生活护理费、工伤期间的工资、交通食宿费:有伤残等级的,还需支付伤残津贴,费用动辄上万元。
  3. 支付生育津贴根据《女职工劳动保护特别规定》第8条规定,女职工产假期间的生育津贴,对已经参加生育保险的,按照用人单位上年度职工月平均工资的标准由生育保险基金支付;对未参加生育保险的,按照女职工产假前工资的标准由用人单位支付。因此,用人单位未为员工缴纳社会保险的,女职工生育、流产期间所发生的医疗费及产假期间的津贴均由用人单位支。比如,某企业没有为员工缴纳社会保险,如果有一个女职工月平均工资3000元,需请产假,假期98天,就按照3个月计算,用人单位仅支付生育津贴就将近一万元
  4. 行政处罚根据《社会保险法》的相关规定,若未足额缴纳社保费用的,将被责令限期缴纳或者补足,否则将会被处以相应罚款。
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